Simulateur droits de succession et de donation : calculez les droits à payer en 2026

1.Droits de succession et de donation : règles et chiffres 2026

Les droits de mutation à titre gratuit frappent ce qu'une personne reçoit sans contrepartie. En succession, au décès. En donation, du vivant du donateur. Le code général des impôts applique les mêmes tarifs aux deux, avec des abattements qui diffèrent parfois selon la nature de la transmission.

Le calcul se fait bénéficiaire par bénéficiaire. Chacun reçoit sa part, applique son abattement, puis le tarif de son lien de parenté. Le montant global de la succession n'entre jamais directement dans le calcul.

• Enfant ou parent : abattement de 100 000 €, tarif progressif de 5 à 45 % (articles 777 et 779).
• Petit-enfant : 31 865 € en donation (article 790 B), abattement par défaut de 1 594 € en succession, même tarif que les enfants.
• Époux ou partenaire de Pacs : exonération totale en succession (article 796-0 bis), abattement de 80 724 € en donation (article 790 F).
• Frère ou sœur : 15 932 € d'abattement, puis 35 % et 45 %.
• Neveu ou nièce : 7 967 € d'abattement, puis 55 %.
• Toute autre personne, concubin compris : 1 594 € en succession (article 788), puis 60 %.

2.Comment calculer les droits de succession ou de donation ?

Le simulateur applique les étapes ci-dessous, dans cet ordre.

Les paramètres du calcul

Le montant transmis est la valeur de la part reçue par le bénéficiaire, en pleine propriété. Pour un bien immobilier, il s'agit de sa valeur vénale au jour de la transmission. Le lien de parenté fixe l'abattement et le tarif. La nature de la transmission, donation ou succession, modifie l'abattement du petit-enfant et celui du conjoint.

Les donations reçues de la même personne depuis moins de quinze ans comptent aussi. Elles ont consommé une part de l'abattement et, si elles ont été taxées, elles ont occupé les premières tranches du barème. C'est le rappel fiscal de l'article 784.

La méthode pas à pas

• Exonération du don d'argent, si elle s'applique : jusqu'à 31 865 € retirés du montant transmis.
• Abattement disponible : l'abattement du lien de parenté, moins la part déjà utilisée par les donations de moins de quinze ans.
• Base taxable : le montant transmis, moins l'exonération, moins l'abattement appliqué.
• Droits : le tarif du lien de parenté, tranche par tranche, en reprenant le barème après le montant déjà taxé.

Exemples chiffrés

Les cas ci-dessous sont calculés par le moteur du simulateur avec les montants 2026.

3.Donner de son vivant ou laisser faire la succession ?

La question se pose à chaque famille qui détient un bien ou une épargne à transmettre. Le simulateur donne les deux termes du calcul. Il ne tranche pas à votre place.

L'argument de la donation tient au renouvellement. Abattements et don d'argent exonéré se reconstituent tous les quinze ans. Un parent qui donne 100 000 € à son enfant aujourd'hui, puis autant quinze ans plus tard, transmet 200 000 € sans droits. Le même montant transmis en une seule fois, au décès, ne bénéficie que d'un abattement.

L'argument de la succession tient à la vie du donateur. Un bien donné ne se reprend pas. Les revenus qu'il produit, loyers ou dividendes, changent de main avec lui. Une donation décidée trop tôt peut priver le donateur de ressources dont il aura besoin.

Le rappel fiscal, chiffré

4.Abattements et barème en ligne directe : les grilles 2026

Les abattements 2026, lien par lien, tels que le simulateur les applique.

Et les droits en ligne directe, pour une succession à un enfant sans donation antérieure.

La lecture est simple. Jusqu'à l'abattement, rien. Au-delà, les trois premières tranches sont vite franchies et la tranche à 20 % absorbe l'essentiel des parts courantes, jusqu'à 552 324 € de base taxable. Le taux moyen monte donc lentement avec le montant transmis.

5.Calculer avec le simulateur

Le simulateur demande peu de choses.

• La nature de la transmission, donation ou succession, qui joue sur l'abattement du petit-enfant et sur l'exonération du conjoint.
• Le lien de parenté entre le bénéficiaire et le défunt ou le donateur.
• Le montant transmis à ce bénéficiaire, en pleine propriété. Pour plusieurs héritiers, une simulation par personne.
• Les donations de moins de quinze ans : l'abattement déjà utilisé et le montant déjà taxé, dans les champs qui s'ouvrent en cochant la case.
• Le don de somme d'argent, pour une donation en argent à un enfant, un petit-enfant ou un neveu, si le donateur a moins de 80 ans et le bénéficiaire est majeur.

Lire votre résultat

• Les droits à payer et le net reçu sont dans la carte principale. Pour le conjoint en succession, les droits sont nuls.
• L'abattement appliqué s'affiche avec l'abattement disponible. Le reliquat reste utilisable pendant quinze ans.
• La base taxable est ce qui reste après exonération et abattement.
• Le taux moyen rapporte les droits au montant transmis. Il sert à comparer deux scénarios.
• Le détail par tranche montre où se forme le montant des droits, et où reprend le barème en cas de donation antérieure taxée.

6.Démarches, calendrier et points de vigilance

Le calcul est la partie simple. Voici ce qui l'entoure.

• L'évaluation du bien. Les droits se calculent sur la valeur vénale au jour de la transmission. Cette valeur devient aussi le prix d'acquisition du bénéficiaire pour une revente future, et sa base d'amortissement s'il poursuit une location meublée au réel.
• La chronologie des donations. Chaque donation date le point de départ des quinze ans. Conserver les actes et les déclarations permet de savoir, à tout moment, ce qui reste d'abattement.
• Le notaire. La transmission d'un bien immobilier et l'organisation d'une donation-partage se préparent avec lui. Le cabinet chiffre les scénarios, le notaire rédige les actes.
• Le bénéficiaire d'un meublé. Il devient loueur à son tour : immatriculation, choix entre micro-BIC et régime réel, amortissement qui repart sur la valeur de transmission. Le détail est dans location meublée : micro-BIC ou réel.

Ces points sont développés dans l'article transmettre un bien en LMNP : donation, succession et sort des amortissements.

7.Quand le calcul simple cesse-t-il de suffire ?

Le simulateur traite une part reçue en pleine propriété par un seul bénéficiaire. Plusieurs situations sortent de ce cadre et demandent un calcul sur dossier.

• Le démembrement de propriété. Donner la nue-propriété et conserver l'usufruit change la base taxable. Le simulateur ne le modélise pas.
• L'assurance-vie. Les capitaux transmis par un contrat suivent un régime propre, distinct des droits de succession calculés ici.
• Le pacte Dutreil. La transmission d'une entreprise ou de titres de société sous engagement de conservation réduit la base. Hors périmètre du simulateur.
• Les personnes handicapées. Un abattement spécifique existe pour elles (article 779). Le simulateur ne le propose pas.
• Le bien loué en meublé. La transmission efface la plus-value, mais la comparaison avec une vente suppose de chiffrer aussi celle-ci, amortissements réintégrés. C'est l'objet du simulateur plus-value immobilière et de l'article revente d'un bien en LMNP.

Dans ces cas, le résultat du simulateur reste un point de départ utile : il donne les droits qu'une transmission en pleine propriété coûterait, avant tout aménagement.

8.Questions fréquentes