Simulateur micro-BNC ou déclaration contrôlée : calculez votre revenu net 2026

1.Micro-BNC et déclaration contrôlée : règles et chiffres 2026

Consultant, praticien de santé, formateur, développeur : une activité non commerciale exercée en nom propre relève des bénéfices non commerciaux. Deux régimes d'imposition existent, et le choix se rechiffre régulièrement.

Le micro-BNC est le régime simplifié. L'administration retranche 34 % des recettes pour couvrir tous les frais, quel que soit leur montant réel. La déclaration contrôlée est le régime réel : le bénéfice imposable est la différence entre les recettes et les dépenses professionnelles.

• Plafond du micro-BNC : 83 600 € de recettes pour les revenus 2026 à 2028, contre 77 700 € pour 2023 à 2025.
• Abattement : 34 % des recettes, avec un minimum de 305 €. Vous êtes imposé sur 66 % de ce que vous encaissez.
• Sortie du régime : après deux années consécutives de dépassement, au 1er janvier suivant. Une année isolée au-dessus du plafond ne change rien.
• Cotisations au micro : 25,6 % des recettes au régime général depuis le 1er janvier 2026 (24,6 % auparavant), 23,2 % pour les professions rattachées à la Cipav.
• Cotisations au réel : barème TNS 2026, cotisation par cotisation, sur le bénéfice. Depuis la réforme de l'assiette, un abattement de 26 %, borné entre 845,86 € et 62 478 €, s'applique avant le calcul.
• Obligations : un livre des recettes au micro. Une comptabilité recettes-dépenses, un registre des immobilisations et la déclaration n° 2035 au réel.

2.Comment comparer micro-BNC et déclaration contrôlée ?

Le même calcul de bout en bout des deux côtés, frais payés dans les deux cas.

Les paramètres

• Les recettes annuelles encaissées, hors TVA le cas échéant.
• Les frais réels annuels, hors cotisations sociales obligatoires : loyer, matériel, assurances, déplacements, honoraires.
• La caisse de retraite, régime général ou Cipav, qui fixe le taux du micro.
• Le taux marginal d'imposition du foyer, lisible sur le dernier avis d'imposition.

Côté micro-BNC, étape par étape

Les cotisations valent 25,6 % des recettes, ou 23,2 % à la Cipav. Le revenu imposable vaut 66 % des recettes. L'impôt s'obtient en appliquant votre taux marginal à ce revenu. Le net dans votre poche est ce qui reste après cotisations, impôt et frais réels. Ces frais existent, même si le régime les ignore.

Côté déclaration contrôlée, étape par étape

Le bénéfice vaut les recettes moins les frais. Les cotisations TNS se calculent sur ce bénéfice, au barème 2026 en profil libéral : maladie, indemnités journalières, retraite de base et complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS. Le revenu imposable est le bénéfice moins ces cotisations. L'impôt s'obtient avec votre taux marginal. Le net est le revenu imposable moins l'impôt.

Exemples chiffrés

Trois cas, calculés par le moteur du simulateur avec les barèmes 2026.

3.Faut-il vraiment 34 % de frais pour passer au réel ?

Non. La règle des 34 % est une règle d'impôt. Elle compare l'abattement forfaitaire à vos frais réels, et rien d'autre. Elle oublie les cotisations.

Au micro, les cotisations portent sur les recettes brutes. Un consultant qui encaisse 50 000 € paie 25,6 % de 50 000 €, qu'il ait 2 000 ou 15 000 € de frais. Au réel, elles portent sur le bénéfice. Chaque euro de frais réduit l'assiette de l'impôt et celle des cotisations en même temps.

Le barème TNS 2026 en profil libéral représente environ 30,6 % d'un bénéfice de 50 000 €, calculé par le moteur du simulateur. C'est plus que les 25,6 % du micro, mais sur une assiette plus petite. Le point d'équilibre se déplace donc vers le bas, entre 9 et 22 % de frais selon les recettes, la caisse et le foyer.

Deux cas limites le montrent. Avec des frais nuls, le micro gagne toujours : l'abattement de 34 % joue à plein. Avec 34 % de frais, le réel gagne toujours, puisque les cotisations y sont plus faibles et qu'elles réduisent à leur tour l'assiette de l'impôt. Entre les deux, le calcul tranche.

4.Point de bascule et écart en euros : la grille 2026

Première grille : la part de frais à partir de laquelle la déclaration contrôlée l'emporte, selon la caisse, le foyer et les recettes.

La lecture est nette. Au régime général, le réel l'emporte dès 9 à 16 % de frais selon le foyer. À la Cipav, le taux micro plus bas repousse le point d'équilibre de quelques points. Plus le foyer est imposé, plus la bascule arrive tôt, parce que chaque euro de frais déduit efface aussi de l'impôt.

Seconde grille : l'écart annuel en euros, pour un libéral du régime général dont le foyer est imposé à 30 %.

À 34 % de frais, l'écart dépasse plusieurs milliers d'euros par an. À 10 %, il se compte en centaines d'euros, dans un sens ou dans l'autre. Dans cette zone, la simplicité du micro pèse autant que le chiffre.

5.Calculer avec le simulateur

Quatre entrées, et le comparatif s'affiche.

• Les recettes annuelles encaissées, en euros.
• Les frais réels annuels, hors cotisations sociales. Le simulateur calcule celles-ci de son côté.
• La caisse de retraite : régime général, ou Cipav pour les professions réglementées de la liste.
• La tranche marginale d'imposition du foyer, de 0 à 45 %.

Lire votre résultat

• Deux nets côte à côte, frais payés dans les deux cas. Le cadre doré signale le régime qui laisse le plus.
• Le détail de chaque colonne : cotisations, revenu imposable et impôt au micro ; bénéfice, cotisations TNS, imposable et impôt au réel.
• La part de vos frais dans vos recettes, à comparer aux 34 % et au point de bascule de la grille ci-dessus.
• L'écart annuel en euros, en faveur du régime gagnant.
• L'alerte de plafond, à partir de 85 % des 83 600 €, puis au-delà du plafond.

6.Déclarations, option et points de vigilance

Ce qui se déclare dans chaque régime, et les pièges qui reviennent.

• Au micro-BNC, un livre des recettes suffit. Les cotisations se déclarent au fil de l'eau sur les recettes encaissées, sans régularisation, et aucune cotisation n'est due si rien n'est encaissé.
• En déclaration contrôlée, la comptabilité recettes-dépenses se tient régulièrement, avec un registre des immobilisations. La déclaration n° 2035 est télétransmise chaque année.
• L'option pour la déclaration contrôlée s'exerce lors du dépôt de la déclaration de revenus, puis se reconduit. Le retour au micro reste possible dans les conditions de seuil.
• Les cotisations au réel sont appelées la première année sur une base forfaitaire, puis régularisées sur le revenu réel. La deuxième année cumule le solde de la première et les provisions de la seconde.
• Le plafond se surveille sur deux ans. Deux dépassements consécutifs de 83 600 € imposent la déclaration contrôlée au 1er janvier suivant.

La régularisation de deuxième année surprend systématiquement, parce qu'elle porte sur des revenus déjà consommés. Le mécanisme est décrit dans l'article sur la régularisation des cotisations de deuxième année. Le cas des professions à classes de cotisations est traité dans l'article sur la Cipav.

7.Quand faut-il refaire le calcul ?

Le comparatif porte sur une année, à barèmes constants. Le bon régime suit votre activité, et trois moments imposent de le rechiffrer.

• L'installation. Local, matériel, emprunt : les premières années concentrent les frais, et souvent un déficit. Ce déficit ne se déduit qu'au réel, et il s'impute sur le revenu du foyer.
• La croissance des recettes. À l'approche des 83 600 €, mieux vaut choisir son régime que le subir après deux dépassements.
• Un changement de structure de frais. Embauche d'un collaborateur, prise d'un local, investissement important, hausse des cotisations facultatives.

Trois choses échappent au simulateur et pèsent dans la durée. Un investissement s'amortit sur plusieurs exercices. Les cotisations facultatives de retraite et de prévoyance se déduisent au réel, sous conditions, et pas au micro. Une année de démarrage déficitaire produit un déficit imputable.

Les repères de fond sont posés dans l'article micro-BNC ou déclaration contrôlée en 2026. Au-delà, la question suivante est celle du passage en société, traitée dans l'article micro-entreprise ou société : quand basculer. Ces arbitrages font le quotidien du cabinet avec les indépendants et consultants et les professionnels de la santé.

8.Questions fréquentes