Expertise comptable · Attestations et missions · Compilation
Compilation d'informations financières
Vous avez besoin d'une information financière qui n'existe pas encore sous la bonne forme. Je l'établis à partir de vos données : une situation, des comptes partiels, un tableau.
Pour qui
- Dirigeants qui présentent des chiffres en cours d'année
- Entreprises à plusieurs activités ou établissements
- Sociétés qui répondent à un partenaire ou un financeur
- Groupes qui doivent fournir les chiffres d'une filiale
Quand en avoir besoin
- La banque demande une situation à mi-année
- Les associés veulent le résultat d'une activité
- Un financeur impose son propre tableau
- Une négociation demande des chiffres à jour
Ce que vous obtenez
- L'information financière, au format demandé
- Un rapport de compilation qui précise mon intervention
- Les points qui m'ont paru incohérents, s'il y en a
Réponse rapide
Dans une mission de compilation, l'expert-comptable établit une information financière à partir des données de l'entreprise : une situation intermédiaire, les comptes d'une activité, un tableau pour un dossier. Il applique les règles comptables mais ne vérifie pas les données comme dans un audit, et il n'exprime pas de conclusion. La mission suit la norme NP 4410 de l'Ordre.
En quoi consiste la mission ?
Vos données existent, mais pas sous la forme qu'on vous demande. Une banque veut un bilan au 30 juin, des associés veulent le résultat d'un seul magasin, un financeur veut son propre tableau.
Je collecte vos données, je les classe et je les présente sous la forme attendue. J'applique les règles comptables et je vous signale ce qui me paraît incohérent.
C'est une mission sans assurance : je ne vérifie pas les données une à une et je n'exprime pas de conclusion. Le rapport de compilation le dit clairement au lecteur.
Exemples de missions
La compilation sert dès qu'un chiffre doit être présenté proprement, à une date ou sur un périmètre inhabituel.
Situation intermédiaire
Un bilan et un compte de résultat à fin de trimestre ou de semestre, pour la banque ou les associés.
Comptes d'une activité
Isoler le résultat d'une branche, d'un magasin ou d'un établissement.
Tableau pour un dossier
Présenter des chiffres au format exigé par un financeur, un organisme ou un client.
Données pour une négociation
Réunir les chiffres utiles avant une cession, une entrée d'associé ou une renégociation de prêt.
Compilation, attestation ou comptes annuels ?
Avec une attestation, je vérifie une information existante et je conclus. Avec une compilation, j'établis l'information à partir de vos données, sans conclure sur leur exactitude.
Les comptes annuels couvrent l'exercice entier, selon un format fixé par la loi. La compilation couvre la date, le périmètre et le format dont vous avez besoin.
Si votre destinataire exige une information vérifiée, il faut une attestation. S'il veut une information bien construite, la compilation suffit et coûte moins cher.
Ce que je fais, ce que je ne fais pas
La compilation a un périmètre précis. Le voici.
- Je collecte et je classe vos données comptables et extra-comptables.
- J'applique les règles comptables : rattachement des charges et des produits, amortissements, provisions évidentes.
- Je vérifie la cohérence d'ensemble et je vous signale les anomalies apparentes.
- Je ne contrôle pas chaque pièce et je ne fais pas d'inventaire.
- Je n'exprime aucune conclusion sur l'exactitude des données.
Le rapport de compilation
Le document compilé est accompagné d'un rapport court. Il indique ce que j'ai fait, à partir de quelles données, et que je n'exprime pas d'assurance.
Ce rapport protège tout le monde. Le lecteur sait ce qu'il a entre les mains, et vous ne laissez pas croire à un contrôle qui n'a pas eu lieu.
Comment se déroule la mission ?
Vous me dites quelle information vous faut, pour qui et sous quelle forme. Je vous envoie la liste des données nécessaires, un prix et un délai.
J'établis l'information et je vous pose mes questions sur ce qui manque ou qui surprend.
Je vous remets le document et le rapport de compilation.
Questions fréquentes
Compilation : vos questions
Une situation intermédiaire est-elle une compilation ?
Elle peut l'être, quand elle est établie à votre demande et pour un usage précis. Si je tiens déjà votre comptabilité, elle s'appuie sur ce travail.
Le document peut-il être remis à une banque ?
Oui. Le rapport de compilation lui indique clairement la nature de mon intervention.
Faut-il être client du cabinet ?
Non. Je peux travailler à partir de la comptabilité tenue par un autre cabinet ou par vous-même.
Peut-on compiler des chiffres prévisionnels ?
Pour un prévisionnel, la mission adaptée est son élaboration ou son examen. Le guide prévisionnel financier détaille les deux.
Quelle différence de prix avec une attestation ?
La compilation demande en général moins de contrôles, donc moins de temps. Le devis précise le prix dans les deux cas.
Les autres missions et guides
Un document à fournir ?
Dites-moi qui le demande et pour quand. Je vous réponds avec un devis.